增值税专用发票能否抵扣需据开具时间、信用等级及状态综合判断：2025年7月1日后开票须360天内勾选；此前开票无期限但需查验正常且信用非D级；2017年前开票仅极少数可逾期核准；D级企业一律不得抵扣；异常发票须协查处理。

如果您取得一张增值税专用发票，但不确定是否还能用于抵扣进项税额，则需根据发票开具时间、企业纳税信用等级及用途确认方式综合判断其认证与抵扣资格。以下是依据2026年1月现行有效政策梳理的多种适用情形及对应操作路径：

一、2025年7月1日及以后开具的专票

该类发票实行360天勾选确认期限，即必须在发票开具之日起360个自然日内完成用途确认（勾选），否则无法进入抵扣流程。该期限为硬性限制，超期后系统自动锁定勾选功能。

1、登录增值税发票综合服务平台（网址：https://fpdk.chinatax.gov.cn）或通过电子税务局“税务数字账户”模块进入。

2、在“发票用途确认”栏目中选择“抵扣类发票勾选”，输入发票代码、号码等信息进行查询。

3、核对发票状态是否为“正常”且未被红冲、作废；若显示“已过确认期限”，则不可再勾选。

4、在360天内完成勾选后，须于确认当月的次月申报期内完成增值税纳税申报，方可实现抵扣。

二、2025年6月30日及以前开具的专票

该类发票适用旧规，其中2017年1月1日至2025年6月30日开具的专票，已取消认证/确认期限限制，但需满足全国查验平台可查、纳税信用非D级等前提条件。

1、访问全国增值税发票查验平台（https://inv-veri.chinatax.gov.cn），输入发票信息验证真伪及状态。

2、确认发票状态为“正常”且未被红冲、作废；若显示“查验失败”或“发票不存在”，不得用于抵扣。

3、登录电子税务局，在“税务数字账户”中查找该发票，点击“用途确认”，选择“用于申报抵扣”并提交。

4、在用途确认当月的次月申报期内完成增值税纳税申报，完成抵扣流程。

三、2017年1月1日前开具的专票

该类发票仍适用原180天认证期限规定，且仅限于2025年6月30日前尚未完成认证的存量发票；截至2026年1月，绝大多数此类发票已超期，仅极少数因系统延迟或特殊备案情形可能保留处理通道。

1、携带纸质发票原件及《逾期增值税扣税凭证抵扣申请表》至主管税务机关办税服务厅。

2、提供客观原因说明材料，如自然灾害证明、司法机关出具的查封冻结文书、税务系统故障公告截图等。

3、经主管税务机关初审、市级税务局复核通过后，由省级税务局核准是否准予逾期抵扣。

4、核准通过后，纳税人需在核准当月完成用途确认，并于确认当月的次月申报期内完成申报抵扣。

四、纳税信用等级为D级企业的特殊限制

D级纳税人虽可登录系统查看发票，但系统自动屏蔽“抵扣类用途确认”功能，所有专票默认只能选择“不抵扣”或“其他用途”，无法进入抵扣流程，且不适用任何逾期补救程序。

1、登录电子税务局，进入“纳税信用管理”模块，查看当前信用等级及评价年度。

2、若显示为D级，须先完成纳税信用修复：纠正失信行为、缴清税款滞纳金及罚款，并连续三个月无新增扣分记录。

3、向主管税务机关提交《纳税信用修复申请表》，附佐证材料。

4、待信用等级调整为C级及以上后，再重新登录“税务数字账户”，对符合条件的专票进行用途确认。

五、

发票状态异常的应急处理方式

当发票在查验平台显示“已作废”“已红冲”“查无此票”等异常状态时，即使未超期，也不得勾选抵扣，需立即联系开票方核实真实情况并获取合规替代发票。

1、保存查验平台截图、平台返回的异常状态编码及时间戳作为证据。

2、向开票方索取加盖公章的《情况说明》，注明作废/红冲原因、原始交易背景及责任归属。

3、若属对方单方面违规操作，可向其主管税务机关提交《发票异常情况协查申请》，请求启动跨区域协查程序。

4、协查结果确认为对方责任且无法换开合规发票的，纳税人可凭协查结论及原始合同、付款凭证等资料，向本方主管税务机关申请进项税额转出豁免备案。

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